Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 17 (617) z dnia 01.09.2024 r.
W przypadku dokonania wpłaty na poczet nabycia fabrycznie nowego środka trwałego zaliczonego do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT), którego dostawa zostanie wykonana w następnych okresach sprawozdawczych, podatnicy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów dokonaną wpłatę do wysokości kwoty 100.000 zł.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Wybrane koszty NKUP w księgach
Gazeta Podatkowa nr 84 (2167) z dnia 17.10.2024 r., autor: Karolina Paszkowska
W oparciu o księgi rachunkowe ustala się dochód do opodatkowania. Wymaga to właściwego zaewidencjonowania m.in. kosztów inaczej kwalifikowanych dla celów bilansowych i podatkowych. Aby na podstawie ksiąg prawidłowo ustalić kwotę kosztów uwzględnianych w rachunku podatkowym, trzeba odpowiednio zaewidencjonować koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (NKUP). Można je ujmować w ewidencji analitycznej albo pozabilansowej.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
W oparciu o księgi rachunkowe ustala się dochód do opodatkowania. Wymaga to właściwego zaewidencjonowania m.in. kosztów inaczej kwalifikowanych dla celów bilansowych i podatkowych. Aby na podstawie ksiąg prawidłowo ustalić kwotę kosztów uwzględnianych w rachunku podatkowym, trzeba odpowiednio zaewidencjonować koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (NKUP). Można je ujmować w ewidencji analitycznej albo pozabilansowej.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Inwentaryzacja w przypadku nieobecności pracownika ponoszącego wspólną odpowiedzialność materialną
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 17 (617) z dnia 01.09.2024 r.
Pracownik odpowiada w pełnej wysokości za szkodę w mieniu powierzonym mu z obowiązkiem zwrotu albo do wyliczenia się. Pracownicy mogą też przyjąć wspólną odpowiedzialność materialną za mienie powierzone im łącznie z obowiązkiem wyliczenia się. Podstawą łącznego powierzenia mienia jest umowa o współodpowiedzialności materialnej, zawarta przez pracowników z pracodawcą na piśmie pod rygorem nieważności.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Pracownik odpowiada w pełnej wysokości za szkodę w mieniu powierzonym mu z obowiązkiem zwrotu albo do wyliczenia się. Pracownicy mogą też przyjąć wspólną odpowiedzialność materialną za mienie powierzone im łącznie z obowiązkiem wyliczenia się. Podstawą łącznego powierzenia mienia jest umowa o współodpowiedzialności materialnej, zawarta przez pracowników z pracodawcą na piśmie pod rygorem nieważności.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Księgowe ujęcie przekazania aktywów w darowiźnie
Gazeta Podatkowa nr 85 (2168) z dnia 21.10.2024 r., autor: Dorota Przybyszewska, Aleksandra Węgielska
Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego celem jego wzbogacenia i kosztem swojego majątku. W darowiźnie można przekazać środki pieniężne, zapasy czy środki trwałe. Ma ona swoje skutki księgowe i podatkowe.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego celem jego wzbogacenia i kosztem swojego majątku. W darowiźnie można przekazać środki pieniężne, zapasy czy środki trwałe. Ma ona swoje skutki księgowe i podatkowe.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Wybór firmy audytorskiej i rozpoczęcie inwentaryzacji za 2024 r.
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 18 (618) z dnia 20.09.2024 r.
Jednostki, których roczne sprawozdanie finansowe podlega obowiązkowi badania przez biegłego rewidenta, powinny dokonać wyboru firmy audytorskiej oraz podpisać umowę o badanie w terminie umożliwiającym udział biegłego rewidenta w inwentaryzacji znaczących składników majątkowych. W jednostkach, w których rok obrotowy jest zgodny z rokiem kalendarzowym, inwentaryzacja niektórych składników aktywów może rozpocząć się już w październiku 2024 r.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Jednostki, których roczne sprawozdanie finansowe podlega obowiązkowi badania przez biegłego rewidenta, powinny dokonać wyboru firmy audytorskiej oraz podpisać umowę o badanie w terminie umożliwiającym udział biegłego rewidenta w inwentaryzacji znaczących składników majątkowych. W jednostkach, w których rok obrotowy jest zgodny z rokiem kalendarzowym, inwentaryzacja niektórych składników aktywów może rozpocząć się już w październiku 2024 r.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Odpisy i wydatki związane z używaniem samochodu osobowego do celów mieszanych przy estońskim CIT
Gazeta Podatkowa nr 86 (2169) z dnia 24.10.2024 r., autor: Dorota Przybyszewska
Gdy samochody osobowe spółki opodatkowanej estońskim CIT użytkowane są do celów mieszanych, tj. do celów służbowych i prywatnych (np. przez wspólników lub pracowników), wystąpi konieczność ustalenia estońskiego CIT od wydatków z nimi związanych. W celu wyodrębnienia tych wydatków w ewidencji księgowej można wydzielić dodatkową analitykę do kont kosztów.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Gdy samochody osobowe spółki opodatkowanej estońskim CIT użytkowane są do celów mieszanych, tj. do celów służbowych i prywatnych (np. przez wspólników lub pracowników), wystąpi konieczność ustalenia estońskiego CIT od wydatków z nimi związanych. W celu wyodrębnienia tych wydatków w ewidencji księgowej można wydzielić dodatkową analitykę do kont kosztów.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Od kiedy i dla kogo obowiązek elektronicznego przesyłania ksiąg do urzędu?
Gazeta Podatkowa nr 87 (2170) z dnia 28.10.2024 r., autor: Dorota Przybyszewska
Zbliża się termin wejścia w życie obowiązku elektronicznego prowadzenia i przesyłania po zakończeniu roku ksiąg do urzędu skarbowego w określonej strukturze logicznej dla podatkowych grup kapitałowych i "dużych" podatników podatku dochodowego od osób prawnych. W następnych latach stopniowo do grupy zobowiązanych do elektronicznego przesyłania ksiąg będą dołączać kolejne podmioty.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Zbliża się termin wejścia w życie obowiązku elektronicznego prowadzenia i przesyłania po zakończeniu roku ksiąg do urzędu skarbowego w określonej strukturze logicznej dla podatkowych grup kapitałowych i "dużych" podatników podatku dochodowego od osób prawnych. W następnych latach stopniowo do grupy zobowiązanych do elektronicznego przesyłania ksiąg będą dołączać kolejne podmioty.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Faktura wystawiona przed wykonaniem usługi a zapisy w księdze
Gazeta Podatkowa nr 79 (2162) z dnia 30.09.2024 r., autor: Karolina Paszkowska
Za datę powstania przychodu uważa się, generalnie, dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności. Przy wskazaniu daty, pod którą należy ująć przychód w księdze, trzeba więc ustalić, czy najpierw wystawiono fakturę, wykonano usługę czy uregulowano należność.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Za datę powstania przychodu uważa się, generalnie, dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności. Przy wskazaniu daty, pod którą należy ująć przychód w księdze, trzeba więc ustalić, czy najpierw wystawiono fakturę, wykonano usługę czy uregulowano należność.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Wynagrodzenie za terminowe wpłacanie podatków należne jednostce budżetowej jako płatnikowi
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 17 (617) z dnia 01.09.2024 r.
Wynagrodzenie należne z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych na rzecz budżetu państwa zalicza się w księgach rachunkowych do pozostałych przychodów operacyjnych. Jest to bowiem przychód pośrednio związany z działalnością operacyjną jednostki. W księgach jednostki budżetowej kwota tego wynagrodzenia ujmowana jest więc na koncie 760 "Pozostałe przychody operacyjne" - nawet jeśli dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych pobranego od wypłacanego nauczycielom ze środków ZFŚS świadczenia urlopowego.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Wynagrodzenie należne z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych na rzecz budżetu państwa zalicza się w księgach rachunkowych do pozostałych przychodów operacyjnych. Jest to bowiem przychód pośrednio związany z działalnością operacyjną jednostki. W księgach jednostki budżetowej kwota tego wynagrodzenia ujmowana jest więc na koncie 760 "Pozostałe przychody operacyjne" - nawet jeśli dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych pobranego od wypłacanego nauczycielom ze środków ZFŚS świadczenia urlopowego.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/rachunkowosc/)
Składki na FP i FS za zleceniobiorców
Gazeta Podatkowa nr 78 (2161) z dnia 26.09.2024 r., autor: Dorota Wyderska
Za większość zatrudnionych osób płatnicy mają obowiązek opłacania do ZUS składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Składki na te fundusze opłaca się m.in. za zleceniobiorców. Jednak konieczność ich uiszczania zależy od tego, czy dana osoba jest objęta obowiązkowymi ubezpieczeniami emerytalno-rentowymi oraz od jakiej kwoty ma naliczane do ZUS składki na te ubezpieczenia.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/skladki-zasilki-emerytury/)
Za większość zatrudnionych osób płatnicy mają obowiązek opłacania do ZUS składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Składki na te fundusze opłaca się m.in. za zleceniobiorców. Jednak konieczność ich uiszczania zależy od tego, czy dana osoba jest objęta obowiązkowymi ubezpieczeniami emerytalno-rentowymi oraz od jakiej kwoty ma naliczane do ZUS składki na te ubezpieczenia.
(czytaj wiecej - https://gofin.pl/skladki-zasilki-emerytury/)