Autor: Marcin Szymankiewicz

Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych posługuje się zamkniętym katalogiem czynności cywilnoprawnych podlegających opodatkowaniu PCC.

Przed notariuszem ma dojść do zmiany umowy deweloperskiej (za zgodą dewelopera) polegającej na tym, że pan M. (cedent) przeniesie ogół przysługujących mu praw i obowiązków wynikających z umowy deweloperskiej na panią K. (cesjonariusz).

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT od kwoty zwracanego podatku od nieruchomości przez najemcę?

Spółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny, polski rezydent podatkowy) jest firmą produkcyjną i nie uzyskuje przychodów z zysków kapitałowych. W ramach prowadzonej działalności spółka nabyła 1 lutego 2023 r. (data dokonania dostawy) od firmy X (podatnik VAT czynny) fabrycznie nowego robota przemysłowego (489 KŚT), który spełnia wymagania określone w art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT.

Spółka z o.o. Y potrzebuje w prowadzonej działalności m.in. przyłącza wodnego o określonych parametrach. Jednak gmina (zajmująca się za pośrednictwem zakładu budżetowego zaopatrzeniem w wodę i odbiorem ścieków) obecnie nie przewiduje rozbudowy sieci wodociągowej.

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) od kilku lat prowadzi działalność gospodarczą obejmującą m.in. usługi w zakresie edukacji (kod PKD 85.59.B, tj. pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nieklasyfikowane). Przedsiębiorca nie jest jednostką objętą systemem oświaty, nie ma też wykształcenia pedagogicznego, lecz wyższe ekonomiczne. Ma on natomiast uprawnienia trenera szachowego, gdyż ukończył kurs zorganizowany przez Polski Związek Szachowy, zakończony egzaminem.

Świadcząca usługi informatyczne spółka z o.o. korzysta z usług podwykonawców, tj. osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i wykonujących pracę na podstawie umów o współpracę. Tacy współpracownicy są przedsiębiorcami, a zarazem stałym elementem całego zespołu spółki i uczestniczą w projektach przez nią realizowanych na podobnych zasadach jak pracownicy. Jednocześnie współpracownicy nie są klientami spółki. Czy koszty szkoleń organizowanych dla współpracowników będą stanowić dla spółki koszty uzyskania przychodów?

Pan Jan 23 stycznia 2023 r. otworzył działalność gospodarczą m.in. w zakresie handlu detalicznego odzieżą, rejestrując się jako podatnik VAT czynny. Przedsiębiorca otrzymał w darowiźnie od brata (przedsiębiorcy i podatnika VAT czynnego) towary – 10 bluzek o wartości 123 zł każda. Łączna wartość darowizny to 1230 zł, która odpowiada wartości rynkowej tych towarów.

Osoba fizyczna prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie transportu drogowego towarów (PKD 49.41.Z). Przedsiębiorca ten świadczy na ternie UE usługi transportowe, wykorzystując samochody ciężarowe. Podatek dochodowy rozlicza na zasadach ogólnych, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów. Przedsiębiorca wykonuje usługi transportowe osobiście jako właściciel – kierowca, a także przez zatrudnionych kierowców. Osobiste wyjazdy przedsiębiorcy (jako kierowcy) są wyjazdami służbowymi, które wykonuje w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w celu realizacji przyjętego zlecenia na wykonanie usługi transportowej. Przedsiębiorca zalicza do kosztów uzyskania przychodu wartość diet z tytułu ww. podróży służbowych, w części nieprzekraczającej wysokości diet przysługujących pracownikom. Diety naliczone są na podstawie prowadzonej ewidencji dla każdego wyjazdu z określonymi datami i godzinami rozpoczęcia wyjazdu, przekraczania poszczególnych granic oraz zakończenia wyjazdu. Czy przedsiębiorca prawidłowo rozlicza swoje podróże służbowe w kosztach uzyskania przychodów?

Czy w związku z wyborem zwolnienia podmiotowego od początku 2023 r. przedsiębiorca jest zobowiązany do korekty VAT od samochodu dostawczego? Jeżeli ma taki obowiązek, to jak powinien rozliczyć tę korektę w VAT i PIT?