Autor: Marcin Szymankiewicz

Spółka X (podatnik VAT czynny) jest deweloperem. Zgodnie z umową deweloperską odbiór przez przyszłego właściciela lokalu nastąpi jeszcze przed zawarciem aktu notarialnego – umowy przeniesienia własności lokalu mieszkalnego, a po uiszczeniu przez przyszłego nabywcę ceny za lokal.

Spółka (podatnik VAT czynny) prowadzi m.in. sprzedaż detaliczną towarów w sklepie internetowym na rzecz konsumentów, tj. osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (sprzedaż internetowa B2C). Każdą taką transakcję spółka ewidencjonuje za pomocą kasy rejestrującej online.

Spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) wynajmuje nieruchomość od osoby fizycznej, która jest zarejestrowana w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Wynajmujący jest czynnym podatnikiem VAT i z tytułu wynajmu wystawia faktury ze stawką 23 proc. Wynajmujący złożył spółce oświadczenie, że nieruchomość mająca być przedmiotem najmu jest jego majątkiem prywatnym, niezwiązanym z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) jest właścicielem budynku, w którym znajdują się głównie lokale mieszkalne (wynajmowane na cele mieszkaniowe ze zwolnieniem z VAT) oraz jeden lokal użytkowy (wynajmowany na cele komercyjne ze stawką VAT 23 proc.). W lipcu 2023 r. spółka wykonała remont części wspólnych budynku (elewacja, hol, dach). Zakup usług budowlanych został udokumentowany fakturami wystawionymi przez firmy (mające status podatnika VAT czynnego). Wszystkie otrzymane faktury zawierały wyrazy „mechanizm podzielonej płatności” i zostały opłacone w tym mechanizmie. Czy spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z tych faktur?

Od 2020 r. pan Ryszard tworzył nieformalny związek z panią Sabiną, a w połowie 2023 r. wzięli ślub. Planując założenie rodziny i zakup mieszkania, w 2021 r. podjęli razem ustnie decyzję o odkładaniu pieniędzy na jednym koncie oszczędnościowym.

Jak spółka powinna rozliczyć VAT i CIT od wykonanych w lipcu 2023 r. usług krótkoterminowego najmu samochodów osobowych?

Przedsiębiorca prowadzi zarejestrowaną w Polsce działalność gospodarczą, której przedmiotem są wyłącznie usługi budowlane. Korzysta ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Usługi budowlane wykonuje na rzecz firm polskich (na nieruchomościach położonych w Polsce), ale w czerwcu 2023 r. wykonał także usługi budowlane na zlecenie firmy niemieckiej (na nieruchomościach położonych w Niemczech). Pomiędzy przedsiębiorcą a zleceniodawcami nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Czy przedsiębiorca może nie wliczać do limitu, określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, przychodów za usługi budowlane wykonane na zagranicznych nieruchomościach?

Spółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej nabyła od niemieckiej spółki X (GmBH) usługę wsparcia informatycznego za 1000 euro. Została ona zakupiona i wykonana 20 kwietnia 2023 r. i tego samego dnia Y otrzymała od spółki niemieckiej fakturę (w firmie elektronicznej) dokumentującą tę transakcję. Faktura ta została opłacona (przelewem na niemiecki rachunek bankowy usługodawcy) 27 kwietnia 2023 r., a spółka rozliczyła różnice kursowe. Niemiecki usługodawca (podatnik VAT i VAT UE w Niemczech) nie miał w Polsce siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Z kolei siedziba działalności gospodarczej Y znajduje się w Polsce, a poza naszym krajem spółka nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Pomiędzy Y a niemieckim kontrahentem nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT.

Jako rolnik prowadzę kilkuhektarowe gospodarstwo rolne położone na terenie miasta. Od lipca 2023 r. zamierzam wynajmować trzy pokoje w budynku mieszkalnym położonym na terenie gospodarstwa turystom w ramach agroturystki, ponieważ okolica bardziej przypomina wieś niż miasto. Czy świadczona przeze mnie usługa najmu krótkoterminowego o charakterze agroturystycznym będzie korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT?

Spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) sprzedaje maszyny, co dokumentuje fakturami. Zdarza się, że w wystawionych fakturach spółka odkrywa błędy dotyczące daty sprzedaży. W takiej sytuacji spółka wystawia fakturę korygującą, poprzez którą koryguje błędną datę sprzedaży. Czy takie działanie spółki jest prawidłowe?