Autor: Marcin Mroziuk

Z prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej obejmującej usługi budowlane osiągam przychody, które nie przekraczają rocznie 200 tys. zł, w związku z czym korzystam ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Obecnie planuję zainwestować swoje prywatne środki na giełdzie. Posiadanie akcji w spółkach giełdowych nie będzie rozszerzeniem mojej działalności gospodarczej. Czy przychody uzyskane ze sprzedaży takich akcji będę musiał sumować z przychodami z działalności gospodarczej, aby ustalić, czy limit 200 tys. został przekroczony?

W związku z problemami z kręgosłupem mam na stałe orzeczoną niepełnosprawność w stopniu umiarkowanym. W zeszłym roku przeprowadziłam adaptację i modernizację domu jednorodzinnego, w którym mieszkam, obejmującą m.in. instalację nowego źródła ogrzewania, ponieważ miałam trudności z korzystaniem ze starego kotła na węgiel. Adaptacja i modernizacja została zaplanowana stosownie do moich potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Posiadam faktury wystawione na mnie, które potwierdzają wydatki poniesione w tym celu. Czy mogę złożyć korektę zeznania rocznego za 2024 r. i odliczyć od dochodu te koszty w ramach ulgi rehabilitacyjnej?

Na podstawie regulaminu wynagradzania pracownikom spółki przysługuje dodatek za polecenie osoby ubiegającej się o zatrudnienie. Jego przyznanie zależy od spełnienia warunków, tj. polecenia nowej osoby oraz jej zatrudnienia i przepracowania przez nią minimum pół roku. Czy taki dodatek będzie dla pracowników spółki przychodem ze stosunku pracy czy z innych źródeł? Czy spółka musi jako płatnik potrącać zaliczki na PIT od wypłacanych dodatków?

Chcę kupić budynek letniskowy, który jest ogrzewany i ocieplony, podłączony do sieci elektrycznej, wodociągowej, kanalizacyjnej i internetowej oraz ma wszelkie standardowe udogodnienia domu mieszkalnego. Przez obecnych właścicieli budynek jest wykorzystywany jako dom letniskowy i tak jest zgłoszony przez nich do opodatkowania. Po nabyciu planuję go jednak przekształcić z letniskowego na mieszkalny i w nim zamieszkać. Czy w przypadku tej transakcji można skorzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli przed tym zakupem nie mam żadnych praw do jakiejkolwiek nieruchomości mieszkalnej?

Na podstawie testamentu nabyłem spadek po ojcu, którego częścią były waluty wirtualne. Czy ich otrzymanie będzie opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn?

Spółka prowadzi sprzedaż towarów w systemie wysyłkowym za pośrednictwem sklepu internetowego. Jego klientami mogą być zarówno osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, jak i przedsiębiorcy. Produkty sprzedawane przez sklep internetowy nie są obowiązkowo ewidencjonowane za pomocą kasy fiskalnej, ale spółka nie może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej ze względu na wysokość sprzedaży. Klient musi opłacić zamówienie z góry, a także podać w formularzu zamówienia swoje dane. Opłata za pośrednictwem internetowych agentów płatności trafia na rachunek bankowy spółki. Zdarzają się niestety sytuacje, że klient np. nie podaje imienia i nazwiska, lecz losowy ciąg znaków. W każdym przypadku spółka jest jednak w stanie powiązać tak podane dane z konkretnym adresem zrealizowania dostawy oraz otrzymaną płatnością. Czy spółka może nie ewidencjonować za pomocą kasy rejestrującej sprzedaży na rzecz konsumentów, jeśli w formularzu zamówienia nie zostały podane dane imienne?

Po śmierci rodziców, na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia wydanego w sierpniu 2024 r. przez notariusza, odziedziczyłem wraz z siostrą nieruchomość, samochód osobowy oraz środki z rachunku bankowego (każde z nas po 1/2 wartości spadkowej). W związku z tym we wrześniu 2024 r. złożyliśmy w urzędzie skarbowym zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2. W kwietniu 2025 r. na nasz wniosek sąd rejonowy dokonał działu spadku w taki sposób, że otrzymałem nieruchomość i samochód osobowy, a środki zgromadzone w banku przyznał zarówno mnie, jak i mojej siostrze, po 1/2 części. Czy musimy dokonać korekty do zgłoszenia SD-Z2 w związku z innym podziałem majątku?

Według dyrektora KIS kosztami kwalifikowanymi, które dają prawo do zwolnienia z CIT, mogą być jedynie wydatki mające bezpośredni wpływ na działalność produkcyjną przedsiębiorstwa. Wydając takie interpretacje, organ ignoruje korzystne dla podatników orzeczenia sądów administracyjnych.

Razem z narzeczoną planuję kupić dom jednorodzinny. Na budynek ten składają się dwa wyodrębnione lokale mieszkalne, dla których są prowadzone osobne księgi wieczyste. Chociaż lokale były wydzielone przed laty, to nieruchomość zachowała status budynku mieszkalnego jednorodzinnego według Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych. Po podpisaniu aktu notarialnego mamy nabyć udziały w równej wysokości w obu lokalach oraz odpowiadające im udziały w części wspólnej. Czy w przypadku tej transakcji będziemy mogli skorzystać ze zwolnienia z PCC, jeżeli żadne z nas nie miało dotychczas prawa własności jakiejkolwiek nieruchomości?

W listopadzie 2024 r. kupiłem dwa lokale niemieszkalne, które po przeprowadzeniu prac wykończeniowych planuję wynajmować różnym firmom. W momencie podpisania umowy kupna tych lokali nie byłem zarejestrowany jako czynny podatnik VAT ani nie prowadziłem działalności gospodarczej. Usługi najmu zamierzam opodatkować na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego jako najem prywatny oraz VAT według stawki 23 proc. Przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu VAT chcę zarejestrować się jako podatnik VAT czynny, żeby wystawiać faktury VAT za czynsz. Czy będę mógł odliczyć podatek naliczony wynikający z faktur za zakup i remont lokali, które były wystawione i otrzymane w okresach poprzedzających rejestrację?